Analisis Kredit Bermasalah Dampaknya Terhadap Profitabilitas Pada PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional, Tbk

Perkembangan ekonomi Indonesia yang diiringi oleh peningkatan aktivitas

dunia usaha yang mengakibatkan kebutuhan dana yang besar. Perbankan sebagai

lembaga perantara mempunyai tugas pokok yaitu menghimpun dana dari

masyarakat dan menyalurkannya kembali pada sektor-sektor produktif.

Kebutuhan dana yang besar ini dapat dipenuhi dengan memanfaatkan peran

perbankan dalam menghimpun dana dari masyarakat, baik melalui tabungan,, giro

serta instrument lainnya.

Perbankan mempunyai beberapa fungsi, salah satunya sebagai lembaga

keuangan yang menjadi perpanjangan tangan Bank Indonesia (BI) dalam

menetapkan setiap kebijakan moneter. Kebijakan moneter dikeluarkan oleh BI

sebagai bank sentral untuk mengatur setiap peredaran uang di Indonesia agar

tetap dalam keadaan yang terkontrol, sehingga menciptakan iklim ekonomi yang

kondusif untuk melakukan kegiatan usaha.

Sumber pendapatan bank berasal dari selisih bunga kredit dan simpanan

sehingga resiko kredit menjadi perhatian utama bank. Resiko kredit adalah

eksposur yang timbul sebagai kegagalan pihak lawan dalam memenuhi

kewajibannya, baik pinjaman pokok maupun bunganya tidak dapat dibayar atau

dilunasi.

2

Dalam usaha memperoleh keuntungan, para pengelola bank selalu

dihadapkan pada dua pilihan yaitu kebutuhan debitur melalui penyaluran kredit

dengan konsekuensi resiko yang cukup tinggi atau menyimpan dananya melalui

investasi dengan resiko kecil tergolong aktiva produktif dengan penerimaan

tinggi, tetapi penyaluran kredit juga mengandung resiko yang cukup tinggi

terhadap perolehan laba.

Perusahaan yang bergerak di sektor perbankan seperti PT. Bank Tabungan

Pensiunan Nasional Tbk (disingkat PT. BTPN Tbk) memiliki peran sebagai

lembaga perantara. Bank BTPN menyalurkan dana kepada masyarakat atau pihak

lain dalam berbagai bentuk salah satunya melalui kredit. Melalui kredit yang

dicairkan atau diberikan bank akan memperoleh pendapatan dalam bentuk bunga

yang menjadi salah komposisi perolehan laba.

Menurut laporan keuangan PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk

yaitu periode tahun 2002 hingga 2009, bahwa pada tahun 2005 profitabilitas

(ROA) PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk mengalami penurunan yang

tajam yaitu sebesar 52.12%. Penurunan tersebut salah satunya dikarenakan oleh

semakin tingginya kredit bermasalah (non performing loan) pada PT. Bank

Tabungan Pensiunan Nasional Tbk.

Salah satu penyebab turunnya profitabilitas PT. Bank Tabungan Pensiunan

Nasional Tbk adalah adanya kredit bermasalah yang ada di PT. Bank Tabungan

Pensiunan Nasional Tbk tersebut. Kredit bermasalah menggambarkan suatu

situasi dimana persetujuan pengembalian kredit mengalami risiko kegagalan,

bahkan cenderung menuju atau mengalami rugi yang potensial. Kredit bermasalah

3

selalu dikarenakan kesalahan nasabah merupakan hal yang salah. Kredit

berkembang menjadi bermasalah dapat disebabkan oleh berbagai hal yang berasal

dari nasabah, bahkan dari pemberi kredit sendiri. Selain nasabah pihak bank juga

bisa menyebabkan kredit bermasalah tersebut terjadi, karena kesalahan bank yang

kemudian mengakibatkan kredit yang diberikan menjadi masalah dapat berawal

dari tahap perencanaan, tahap analisis dan tahap pengawasan.

Pengembalian dana pinjaman (kredit) oleh para debitur akan mengalami

permasalahan apabila bank kurang selektif dalam memillih calon debitur maka

akan timbul Non Performing Loan /NPL, yaitu debitur tidak mampu membayar

hutangnya pada pihak kreditur sesuai jangka waktu yang telah ditentukan.

Penilaian profitabilitas bank didasarkan pada ukuran ketiga faktor yaitu

posisi laba/rugi menurut pembukuan, profitabilitas bank, rata-rata dan

perkembangannya selama tiga tahun terakhir dan laba/rugi yang diperkirakan oleh

bank.

Profitabilitas bank dapat diukur dengan Return On Assets (ROA).

Kegiatan operasional utama bank adalah memberikan kredit. Kredit merupakan

pos harta (Assets) terbesar dan bunga kredit sekaligus sebagai sumber penghasilan

terbesar bagi bank. Dalam usaha dalam meningkatkan profitabilitasnya, maka

pihak bank akan berusaha mencapainya melalui peningkatan kredit, tetapi

peningkatan penyaluran dana melalui kredit ternyata tidak selamanya diiringi

peningkatan perolehan laba bahkan jumlah dana yang tidak kembali atas dana

yang telah dukucurkan oleh bank semakin meningkat.

4

Pada proses penyaluran dana, prinsip kehati-hatian bank semakin

diperketat dengan munculnya Peraturan Bank Indonesia, yaitu PBI No.

6/9/PBI/2004 pasal 2 ayat 2 (g) tentang Tindak Lanjut Pemeriksaan Bank

(Pengawasan dan Penetapan Status Bank) yang menyatakan bahwa bank yang

dinilai memiliki potensi kesulitan yang dapat membahayakan kelangsungan

usahanya adalah bank yang salah satu kriterianya memuat kategori NPL di atas

5% secara netto dari total kredit. Oleh karena itu bank dituntut untuk semakin

hati-hati dalam menyalurkan dananya. Hal ini tentu saja dapat dicapai bila

perbankan menerapkan pola kerja yang efisien, inovatif, kreatif dan produktif

dalam menjalankan kegiatan usahanya.

Permasalahan kolektibilitas disebut dengan Non Performing Loan (NPL)

yang terdiri dari pembayaran kurang lancar, ragukan dan macet. Tujuan utama

dari setiap kegiatan usaha adalah untuk mencapai keuntungan yang pada akhirnya

diharapkan dapat menjaga ekstensi perusahaan pada masa yang akan datang.

Keuntungan atau profit dijadikan landasan utama atau tujuan bagi setiap

aktivitas bisnis. Hal tersebut juga terjadi pada dunia perbankan. Dampak

timbulnya NPL dapat mengakibatkan penerimaan pendapatan bank menjadi

berkurang. Pengurangan tersebut timbul karena adanya tambahan biaya yang

muncul akibat pembayaran bermasalah, komponen biaya ini menjadi penambah

unsur biaya yang menjadi pengurang pada pendapatan yang diterima oleh bank.

Hasilnya profit yang diterima akan berkurang, sehingga akan mempengaruhi

kinerja keuangan perbankan.

5

Tabel 1.1

Perkembangan Non Performing Loan dan Tingkat Return On Asset

PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk

Periode 2002-2009

(Dalam Jutaan Rupiah)

Tahun

Jumlah

Kredit

Bermasalah

Total

Kredit yang

diberikan

NPL

(%) EBIT

Total

Asset

ROA

(%)

X Y

2002 135.698 2.233.000 6.07 218.320 2.997.851 7.28

2003 97.982 2.365.260 4.14 258.796 3.036.359 8.52

2004 60.457 2.637.967 2.29 289.526 3.615.896 8.00

2005 74.006 3.233.505 2.28 172.067 4.483.119 3.83

2006 74.296 4.904.824 1.51 251.008 6.353.579 3.95

2007 47.887 7.811.073 0.61 503.419 10.549.069 4.77

2008 59.575 10.425.631 0.57 570.302 13.684.022 4.16

2009 80.697 15.722.862 0.51 602.085 21.829.562 2.75

Sumber : Laporan Keuangan PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk (data diolah kembali)

Tabel 1.1 di atas secara garis besar bisa dilihat bahwa disetiap adanya

peningkatan NPL selalu diiringi dengan penurunan ROA begitu juga sebaliknya

disetiap adanya peningkatan ROA selalu diiringi dengan penurunan NPL seperti

pada tahun 2002, 2003, 2006, dan 2007. Namun pada tahun 2004 NPL Bank

BTPN mengalami penurunan dari tahun sebelumnya yaitu dari 4.14% menjadi

2,29% dan disini ROA ikut mengalami penurunan dari tahun sebelumnya yaitu

8.52% menjadi 8.00%. Dan pada tahun 2005 NPL Bank BTPN kembali

mengalami penurunan dari tahun sebelumnya dari 2,29% menjadi 2.28% dan

diiringi penurunan ROA dari 8.00% menjadi 3.83%. Pada tahun 2008 NPL Bank

BTPN kembali mengalami penurunan dari tahun sebelumnya dari 0.61% menjadi

0.57% dan diiringi pula penurunan ROA dari 4.77% menjadi 4.16%. Dan pada

tahun 2009 Bank BTPN terdapat penurunan NPL dari tahun sebelumnya yaitu

6

0.57% menjadi 0.51% dan diiringi pula dengan penurunan ROA dari 4.16%

menjadi 2.75%. Dari fenomena di atas terdapat ketidak sesuaian dengan teori. Hal

ini dikarenakan adanya faktor lain yang mempengaruhinya.

Grafik 1.1

Perkembangan Non Performing Loan dan Return On Asset

PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional (Persero) Tbk

Periode 2002-2009

Grafik 1.1 di atas menunjukkan lebih jelas bahwa disetiap adanya

kenaikan NPL maka ROA mengalami penurunan begitupun sebaliknya, dan

disinipun bisa terlihat jelas fenomena yang ada pada PT. Bank Tabungan

Pensiunan Nasional Tbk pada tahun 2004, 2005, 2008, 2009 ROA mengalami

Penurunan seiring dengan menurunnya NPL.

6.07%

4.14%

2.29%2.28%

1.51%

0.61%0.57%

0.51%

7.28%

8.52%

8.00%

3.83%3.95%

4.77%

4.16%

2.75%

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%

9.00%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Tingkat NPL dan ROA

Tahun

NPL

ROA

7

Berdasarkan fenomena yang telah dikemukakan, penulis tertarik untuk

mengambil bahasan tentang Non Performing Loan (NPL) dikaitkan dengan

profitabilitas tahun 2002 sampai dengan tahun 2009 dan penulis mencoba

menuangkannya dalam penelitian dengan judul :

“Analisis Kredit Bermasalah (NPL) dan Dampaknya Terhadap Profitabilitas

(ROA) pada PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk.�